특히 소득공제는 “과세표준을 낮춰 세율을 낮추는 효과”, 세액공제는 “이미 계산된 세금에서 직접 차감되는 효과”를 갖고 있어 절세 전략이 달라집니다. 아래에서 개념·공제 항목·한도까지 차근차근 정리해 드리겠습니다.
연말정산 소득공제와 세액공제 차이
가장 쉬운 기준은 다음 두 문장입니다.
- 소득공제 100만원 → 본인 세율만큼 환급됩니다.
- 세액공제 100만원 → 세금 100만원이 그대로 차감됩니다.
예를 들어 세율이 15%라면, 소득공제 100만원은 15만원만 환급되는 반면, 세액공제 100만원은 100만원 전액이 세금에서 빠집니다.
이처럼 작용 방식이 다르기 때문에, 어떤 지출이 소득공제인지 세액공제인지 알고 소비하거나 준비하는 것만으로도 연말정산 결과가 크게 달라집니다.
연말정산 기본 구조
연말정산은 “낸 세금과 실제 낼 세금의 정산 과정”입니다. 월급에서 원천징수한 금액과 실제 계산된 세금을 비교해 환급 또는 추가 납부가 결정됩니다.
| 구분 | 설명 |
|---|---|
| 환급 | 원천세가 실제 세금보다 많았을 때 돌려받습니다. |
| 추가납부 | 원천세가 실제 세금보다 적으면 차액을 납부합니다. |
계산 과정은 다음 세 단계로 이루어집니다.
- 총급여 – 소득공제 = 과세표준
- 과세표준 × 세율 = 산출세액
- 산출세액 – 세액공제 = 최종 결정세액
이 흐름에서 중요한 점은 소득공제는 과세표준을 낮추고, 세액공제는 최종세금을 낮춘다는 것입니다.
대표적인 소득공제 항목과 한도
소득공제는 “과세표준을 줄이는 역할”을 하며, 대표적인 항목은 아래와 같습니다.
| 항목 | 공제 내용 |
|---|---|
| 근로소득공제 | 근로자에게 자동 적용되는 기본 공제입니다. |
| 인적공제 | 1인당 150만원 공제(본인 포함) / 한도 없음. |
| 국민연금·건강보험료 | 전액 소득공제 대상입니다. |
| 주택자금 공제 | 전세·주담대 원리금 상환액이 공제 대상입니다. |
| 신용카드·체크카드·현금영수증 | 총급여 25% 초과 사용분부터 공제 적용. |
특히 인적공제는 한도가 없어 부양가족수가 많을수록 공제 혜택이 커지고, 카드 사용 공제는 결제수단에 따라 공제율이 달라 전략이 필요합니다.
연말정산 신용카드·체크카드·현금영수증 공제
카드 공제는 연말정산에서 많은 분들이 가장 신경 쓰는 항목입니다. 핵심은 다음 두 가지입니다.
- 공제는 총급여의 25% 초과분부터 적용된다.
- 결제수단에 따라 공제율이 다르다.
| 결제수단 | 공제율 |
|---|---|
| 신용카드 | 15% |
| 체크·현금영수증 | 30% |
즉, 동일한 금액을 쓰더라도 체크카드·현금영수증 비중이 높을수록 환급액이 커집니다.
연말정산 세액공제 항목과 적용 기준
세액공제는 계산된 세금에서 직접 차감되는 구조로, 공제 효과가 명확합니다. 대표 항목은 다음과 같습니다.
- 자녀 세액공제
- 의료비 세액공제
- 교육비 세액공제
- 기부금 세액공제
의료비는 총급여 3% 초과분부터 공제되며 연 700만원 한도가 있습니다. 교육비는 본인은 한도 없고, 자녀는 연 300만원이 한도입니다. 두 항목 모두 공제율은 15%입니다.
연말정산 효과를 높이는 실전 팁
- 총급여 25% 초과 여부를 확인하고 결제수단 전략 조정하기
- 부양가족 인적공제 요건 꼼꼼히 점검하기
- 연금저축·IRP 공제한도(최대 900만원) 활용하기
- 의료비·교육비는 영수증 누락 여부 확인하기
특히 연금저축과 IRP는 세액공제 성격이라 연말에 추가 납입만 해도 환급액이 크게 달라질 수 있습니다.
Q&A
Q1. 소득공제와 세액공제 중 어느 것이 더 유리한가요?
세액공제는 세금에서 직접 차감되므로 효과가 더 분명하지만, 항목이 제한적입니다. 소득공제는 항목이 많고 폭넓게 적용됩니다.
Q2. 신용카드 공제는 사용액 전체가 공제되나요?
아닙니다. 총급여의 25%를 초과한 금액부터 공제되며, 공제율도 결제수단별로 다릅니다.
Q3. 부양가족 인적공제는 누구까지 가능합니까?
소득 요건을 충족하는 배우자, 부모, 자녀, 형제자매 등이 대상이며 1인당 150만원이 공제됩니다.
